Налог на криптовалюту в России и мире — как платить?

Однако отсутствие законодательной базы в стране не равносильно тому, чтобы криптоактивы имели нелегальный статус. За исключением некоторых юрисдикций, где криптовалюта прямо запрещена, налогообложение по ней могут рассчитывать на основе общих норм — или решать, как платить налог с криптовалюты, ориентируясь на инструкции госорганов, работающих в данной сфере.

Что относится к криптоактивам?

Криптоактивы — термин, который применяется к виртуальным платежным системам. В данную категорию включены:

• Необеспеченные криптовалюты, или «электронная наличность» — тысячи различных видов, помимо известного на весь мир биткоина. Чаще всего исходят из правила «что не запрещено, то разрешено»: если законы страны прямо не запрещают задействовать криптовалюты как платежное средство, то их задействуют.
   
• Стейблкоины — криптоактивы, курс которых стабилизирован за счет того, что котировки привязаны к национальной валюте, нефти, золоту или другим биржевым активам. Стейблкоины могут задействоваться для оплаты, а также в качестве альтернативы валютному рынку. Одним из наиболее популярных является Tether (USDT).
  
  
  
  
• Токенизированные активы — используются для того, чтобы закрепить за владельцем те или иные права. Могут подразделяться на аналоги акций и долговых ценных бумаг.
  

Также есть такая категория, как цифровая валюта центрального банка (CBDC — Central Bank Digital Currency). В некоторых странах цифровые деньги выпускаются официально и выступают как аналог национальной валюты, например, цифровой юань. В отличие от оцифрованных денежных единиц, цифровые деньги изначально предназначены для того, чтобы их можно было применять исключительно в ходе интернет-платежей. Такие финансовые активы не относятся к криптовалютам.

Налоговое регулирование криптовалюты

Как и в случае с налогообложением других активов, вопрос о том, как заплатить налог после вывода криптовалюты в фиатные деньги, подразумевает две категории плательщиков:

• физические лица (физлица) — граждане, которые владеют криптовалютой или совершают торговые операции с ней;
   
• юридические лица (юрлица) — например, криптовалютные биржи и другие компании, использующие криптовалюту в своей деятельности.
  
  
  

Физлица уплачивают налог на криптовалютный доход по тем же правилам, что и на доход в фиатной валюте. Это актуально, если имеют место такие операции, как:

• спекуляция на колебании курса при купле-продаже;
• майнинг криптовалюты;
• сдача помещений в аренду за криптовалюту;
• получение зарплаты в криптовалюте.

Майнинг в данном случае определяется как самозанятость. При этом такой вид деятельности облагается налогом так же, как частное предпринимательство. Однако у лиц, занимающихся майнингом, есть преимущество: они могут вычесть из налоговой базы траты, которые возникли из-за расхода электроэнергии, а также необходимости хранить свои активы.

Когда речь идет о юрлицах, получаемый ими доход облагают обычным подоходным налогом (если это ИП или товарищество) либо корпоративным налогом (ООО или акционерное общество). Конкретная практика налогообложения сильно различается в юрисдикциях разных стран.

Налоги на криптовалюту в Евросоюзе

К 2022 году в ЕС не было никакого единого документа, который бы регулировал операции в криптовалюте. Претендовать на такой статус могло бы разве что решение Суда ЕС, принятое в 2015-м, исходя из которого обмен национальной валюты на биткоины, как и обратный обмен, не обязывал платить НДС на территории Евросоюза.

Позднее Еврокомиссия попыталась сделать операции в криптовалюте более прозрачными, ужесточить требования к криптовалютным компаниям, обязать их лицензировать работу и иметь уставный капитал не менее 350 тыс. евро. Однако это лишь проект регламента. Пока он не доработан, каждая страна в Европе регулирует данную сферу отдельно.

Примечательная практика сложилась на территории Великобритании, где криптовалюты не признаются полноценными фиатными валютами, но в то же время не считаются активами. В условиях такой неопределенности меры налогообложения определяют индивидуально, исходя из целей использования токенов.

За пределами Европы остается немало государств, которые воспринимают криптовалюту негативно и напрямую ее запрещают. Например, ЦБ Китая вводит цифровой юань, в то время как криптовалюты в стране запрещены. Сам цифровой юань криптовалютой не является: его котировок нет на биржах, с его помощью нельзя инвестировать средства и спекулировать на разнице курсов.

Налогообложение криптовалюты в России и странах СНГ

Актуальное на 2022 год законодательство РФ не дает четких указаний по налогообложению криптовалюты. Согласно Письму Минфина от 17.05.18 криптовалюта — это имущество. Налог на криптовалюту в России уплачивается исходя из разницы между доходом от реализации и расходами на приобретение. Это НДФЛ — 13% (или 15%, если доход превысил пять миллионов рублей). 

В 2022-м Минфин предложил, не разрешая платить криптовалютой, легализовать инвестирование в нее. Если проект примут, то граждане, прошедшие тест, смогут вкладывать до шестисот тысяч рублей в год, не прошедшие — до пятидесяти тысяч рублей ежегодно. Для юр. лиц таких лимитов не будет.

В Беларуси криптовалюта легализована. Майнинг и криптовалютная торговля не облагаются налогом в специальной зоне, Парке высоких технологий, до 01.01.2023. Существующие сервисы обмена — резиденты Парка. Для законной криптовалютной торговли надо пройти регистрацию, прислать фото паспорта, сфотографироваться с ним и пройти тест.

Украинский закон по данной сфере действует с 17.02.22. Регулирование возложено на ЦБ страны и отдельную комиссию. В течение льготного пятилетнего периода за криптовалютные операции физлица и юрлица будут платить 5% подоходного налога и 1,5% сбора на военные нужды. Через пять лет налог на доходы повысится до 18%. На уровне 5% он сохранится для компаний, которые не занимаются ничем, кроме операций с виртуальными активами.

Как заплатить налог с криптовалюты в России?

Пока в России не предусмотрено отдельного декларирования доходов от операций с цифровыми активами. Действовать надо по тем же правилам, что и в случае с другими доходами. 

Физ. лица платят НДФЛ (декларация 3-НДФЛ), самозанятые — налог для самозанятых (декларация не требуется), ИП и юрлица — исходя из системы налогообложения. Дополнительно рекомендуем ознакомиться со статьей «Как платить налог с криптовалюты для легализации дохода».

В июне 2022-го Госдума одобрила закон, который потенциально мог бы обложить налогом криптовалютные операции. На некоторые из них, например на услуги операторов, выпускающих цифровые активы, обложение налогом на добавленную стоимость распространяться не будет. 

Однако этот вопрос все еще находится на стадии проработки, как и легализация цифровых активов в России в целом. Предполагается, что финансовый результат будет определяться на ту дату, когда был получен доход от криптовалюты: налоги (а точнее, налоговую базу) можно будет уменьшить на сумму убытка, если он имел место.

Сейчас размер налога рассчитывается по стандартной ставке — 13% для физлиц и самозанятых и 20% для юрлиц.

Как продавать товары и оказывать услуги за криптовалюту?

Российское законодательство запрещает принимать цифровую валюту как плату за товары и услуги. Но есть нюансы:

• стейблкоины не включены в понятие цифровой валюты в России;
• в случае нарушения ответственность по УК или КоАП не предусмотрена.

На практике, поскольку операции в криптовалюте до сих пор не регулируются законодательством полностью, использование цифровых активов как средства оплаты остается очень удобным вариантом в России. Особенно актуально это с учетом того, что в силу сложившейся в мире ситуации многие международные платежные системы отказались от работы с российскими резидентами.

Чтобы не сталкиваться с правовыми и техническими неудобствами, проще всего подключить криптопроцессинг — прием платежей в криптовалюте через специальный сервис. Как раз такую возможность и предлагает своим клиентам компания CryptoCloud. Операции обрабатываются стабильно, быстро, без сбоев — никаких проблем с платежами не возникает. А значит, нет лишних затрат и неудобств при ведении бизнеса.